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연말정산 환급 늘리는 공제 항목 10가지 (2026년 귀속)

2026-09-02 · 최종 수정 2026-10-01

연말정산 환급을 가장 크게 늘리는 항목은 연금저축·IRP 세액공제로, 연 900만원 한도에 최대 148만 5천원까지 돌려받을 수 있습니다. 여기에 월세, 신용카드, 의료비, 주택청약, 부양가족 공제를 챙기면 환급액이 수십만 원 단위로 달라집니다.

이 글은 2026년 귀속(2027년 초 연말정산) 기준으로 적용되는 주요 공제 10가지의 요건과 한도를 정리한 것입니다. 세법은 매년 개정되므로 정확한 기준은 국세청 연말정산 안내를 확인하시기 바랍니다.

세액공제: 계산된 세금에서 직접 빼는 항목

  1. 연금저축·IRP 세액공제: 연금저축 600만원, IRP 합산 900만원 한도. 총급여 5,500만원 이하는 16.5%, 초과는 13.2% 공제로 최대 148만 5천원입니다.
  2. 월세 세액공제: 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주가 대상이며 연 1,000만원 한도(2026년부터 주말부부는 각자 공제 가능, 합산 1,000만원 한도), 총급여 5,500만원 이하 17%, 초과 15% 수준입니다. 임대차계약서와 이체 내역이 필요합니다.
  3. 의료비 세액공제: 총급여의 3%를 넘는 지출분의 15%. 본인·65세 이상·장애인 의료비는 한도가 없고, 그 외 부양가족은 700만원 한도입니다.
  4. 교육비 세액공제: 본인 교육비는 전액, 자녀는 대학생 900만원·초중고 300만원 한도로 15% 공제됩니다.
  5. 보장성 보험료 세액공제: 실손·자동차·종신 등 보장성 보험료 연 100만원 한도의 12%로, 최대 12만원입니다.
  6. 기부금 세액공제: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30% 수준이며 고향사랑기부금은 10만원까지 전액 공제되고, 2026년부터 10만원 초과 20만원 이하분의 공제율이 15%에서 40%로 올랐습니다.

소득공제: 과세표준을 낮추는 항목

  1. 신용카드 등 소득공제: 총급여의 25%를 넘는 사용액이 대상입니다. 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%이며 총급여 7,000만원 이하는 기본 한도 300만원(초과는 250만원)이고, 2026년부터 자녀 1명당 50만원씩 최대 100만원(총급여 7,000만원 초과는 25만원씩 최대 50만원)이 더해집니다.
  2. 주택청약종합저축 소득공제: 총급여 7,000만원 이하 무주택 세대주(2025년부터 세대주의 배우자 포함)가 연 300만원 한도 납입액의 40%를 공제받습니다.
  3. 주택담보대출 이자 소득공제: 무주택 또는 1주택 세대주가 기준시가 6억원 이하 주택을 담보로 15년 이상 대출받은 경우 이자 상환액을 공제하며, 고정금리·비거치식이면 한도가 최대 2,000만원 수준까지 커집니다.
  4. 부양가족 인적공제: 연 소득 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원) 이하 배우자·직계존비속 1인당 150만원. 70세 이상은 100만원, 장애인은 200만원이 추가되고 8세 이상 자녀는 자녀세액공제도 별도로 받습니다.

세액공제와 소득공제, 무엇이 더 유리할까

세액공제는 공제율만큼 환급액이 정해지므로 연봉과 무관하게 효과가 같습니다. 반면 소득공제는 과세표준을 줄이는 방식이라 세율이 높을수록(과세표준 1,400만원 초과 15%, 5,000만원 초과 24%) 절감액이 커집니다. 소득공제 100만원은 15% 구간에서 지방소득세 포함 약 16만 5천원, 24% 구간에서 약 26만 4천원의 세금을 줄입니다.

환급을 놓치기 쉬운 경우

정리

환급액이 큰 순서로 보면 연금저축·IRP(최대 148만 5천원), 월세(최대 170만원), 신용카드, 의료비, 부양가족 인적공제 순으로 챙길 만합니다. 세액공제는 연봉과 무관하게 정률로 돌려받고, 소득공제는 세율 구간이 높을수록 효과가 커집니다. 본인이 이미 낸 소득세 범위 안에서만 환급되므로 결정세액을 먼저 확인한 뒤 공제 항목을 계획하는 것이 순서입니다.

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